Налоги в ПИФах

С Налогом на доходы физических лиц, то есть НДФЛ, в двух случаях пайщик сталкивается: при погашении паев и при обмене паев. Управляющая компания при погашении  паев, выступая как налоговый агент, из суммы, которая выплачивается пайщику за его паи,  удерживает сумму налога. С налоговым органом пайщику не нужно самостоятельно рассчитываться.  От положительной разницы между ценой паев на дату покупки, включая скидки, и ценой паев на дату погашения, включая надбавки, налог составляет 13 %.  Например, если ваши паи 40% прибыли заработали,  то после налога реальная доходность составит 40 – (40х0,13)  = 34,8 %. Управляющая компания при обмене паев также вычисляет доход пайщика, как разницу между  датой покупки, ценой паев, включая надбавки,  и  датой обмена ценой паев. Требования законодательства относительно того, кто же должен перечислять налог, то есть самостоятельно пайщик должен уплатить сумму налога или при обмене сама УК должна удерживать сумму налога, интерпретируют по разному  разные УК. Сумму налога непосредственно при обмене, как удерживает при погашении паев,  должна удерживать УК, по мнению УК Банка Москвы.  Сам пайщик в конце года должен платить налог в случае обмена паев, так считают в УК Тройка Диалог.  Второй вариант выгоден пайщику, так  как из оборота до конца налогового   периода не изымаются деньги.  Именно здесь обсуждение этого спорного вопроса. Приводим мнение УК Тройка Диалог.  Если паи, которые получены в результате обмена, пайщик не погашает в текущем году, то не из чего удерживать сумму налога управляющей компании, и следующее происходит в конце года:

— о полученном при обмене доходе в налоговый орган передает информацию управляющая компания;

— справку 2-НДФЛ, где указан доход, полученный в результате обмена паев, выдает управляющая компания;

— декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ составляет пайщик на основании этой справки, и в налоговый орган ее предоставляет по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика;

— о сумме налога уведомляет пайщика налоговый орган;

— уплату налога в бюджет самостоятельно производит пайщик.